Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по военной ипотеке при досрочном погашении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет при ипотеке условно делится на две части — человек может вернуть до 260 000 рублей от стоимости недвижимости и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Итого 650 000 рублей. Почему именно столько?
Сколько денег можно вернуть
По закону, можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей. То есть купить жилье можно и за 7, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.
То же самое и с процентами по ипотеке — там максимальная сумма для расчета составляет 3 млн рублей.
Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке.
Итого 650 000 рублей, но не больше, чем заплатили подоходного налога (13% от официальной зарплаты). То есть, если за время прошедшее с года покупки недвижимости вы заплатили подоходных налогов на 400 000 рублей, на данный момент вернуть можно будет только эти 400 000.
Правила получения вычета по ипотечным процентам
Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:
- Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
- Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.
Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:
- Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
- Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
- Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
- Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
- Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.
Возникновение права на имущественный вычет
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |
Есть как минимум три варианта:
- Обратиться в ИФНС по месту жительства и представить декларацию по форме 3-НДФЛ с комплектом подтверждающих документов.
- Оформить заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Получить в ИФНС уведомление о предоставлении налогового вычета и обратиться в подразделение финансового обеспечения. В этом случае из денежного довольствия не будет удерживаться НДФЛ.
Обращаться за вычетом можно не ранее, чем оформлена собственность на приобретенное жилое помещение или подписан передаточный акт на квартиру в новостройке.
Общий перечень документов:
- декларация по форме 3-НДФЛ
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ
- договор-основание для приобретения жилого помещения
- свидетельство о регистрации права собственности и(или) выписка из ЕГРН
- кредитный договор
- платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья
Вычет может оформить и супруга (супруг)
Поскольку жилое помещение, приобретенное по военной ипотеке в браке, является общим семейным имуществом, оба супруга имеют право на вычет. Можно также распределить по соглашению доли в таком вычете.
Например:
- внесено 3 млн рублей собственных средств
участник НИС может оформить вычет с 2 млн, а супруга — еще с 1 млн, или оба могут оформить по 1,5 млн руб. - внесено 4 млн рублей собственных средств
оба супруга могут оформить по 2 млн в качестве вычета
Дополнительные документы:
- копия свидетельства о заключении брака;
- письменное заявление (соглашение) о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Оформление заявления на налоговый вычет по ипотечной программе для военнослужащих
Для получения налогового вычета по ипотеке необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Заявление должно содержать личные данные налогоплательщика и информацию об ипотечном объекте.
При оформлении налогового вычета по ипотеке на жилье в Москве были внесены изменения в законодательство, которые позволяют получить налоговый вычет на покупку квартиры в новостройке или на отделку жилой недвижимости, а не только на ее покупку. Также выделена отдельная категория граждан — военнослужащие — которые могут получить дополнительные денежные средства на погашение ипотечного кредита.
Для получения налогового вычета по ипотеке на покупку или отделку жилья необходимо заключить договор с банком на получение кредитной программы. Пакет документов должен содержать информацию о приобретаемом объекте и орган, выдавший заключение о возможности получения вычета.
После оформления ипотеки налогоплательщик может подать заявление на возврат налога. Заявление должно содержать сведения о получении налогоплательщиком права на вычет, источнике доходов, сумме налога, который положен к возврату государству, а также реквизиты банковского счета налогоплательщика.
При заполнении заявления на налоговый вычет по ипотеке или в случае возникновения вопросов по поводу оформления вычета необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции для получения консультации.
Основные условия получения имущественного вычета
Вычет представляет собой налоговую льготу, позволяющую уменьшить налогообложение НДФЛ на сумму произведенных расходов. Применить вычет имеют право военнослужащие после соблюдения условий:
- Получения облагаемых НДФЛ доходов. Денежное довольствие военнослужащих облагается НДФЛ на общих основаниях.
- Наличия личных расходов, связанных с приобретением имущества. Траты должны быть оправданы и оформлены документально.
- Представления в ИФНС требуемых документов согласно перечня.
- Соблюдения срока исковой давности, предельный размер которого составляет 3 года. На перенос части неиспользуемой льготы исковая давность не распространяется.
Как оформляется налоговый военный вычет
Кроме основного пакета документов требуется 2 справки: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. 2-НДФЛ (подтверждение дохода) берется в органе, финансово обеспечивающем воинскую часть, в которой проходит службу гражданин.
Туда нужно подать заявление на имя руководителя, указав свои данные, включая паспортные, личный номер, наименование части, адрес проживания (регистрации), ИНН, номер телефона. 3-НДФЛ (отчет по налогам) заполняется онлайн на сайте ФНС или напрямую в отделении.
Документы:
- Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи (квартира или комната);
- Платежные документы: квитанции, чеки, поручения, расписки от продавца;
- Для возврата процентов по ипотеке – договор и график погашения;
- Заявление от супругов о разделении вычета в процентном соотношении (если имеет место);
- Свидетельство о рождении ребенка и заключении брака.
Налоговый вычет по военной ипотеке
Любой налогоплательщик, который приобрел недвижимость, имеет право на получение налогового вычета.
К тому же, если объект недвижимости приобретен по ипотеке, то возможно получение вычета не только с суммы договора купли-продажи, но и с процентов по кредиту.
В отличие от обычной ипотеки в случае приобретения жилья по программе «Военная ипотека» вычет возможен не со всей суммы кредита и процентов, а только с собственной части денежных средств.
Некоторые подразделения Федеральной налоговой службы России по ошибке начисляют военнослужащим налоговый вычет на всю сумму кредита, но не стоит радоваться этим ошибкам и расходовать полученные деньги, так как их все равно придется вернуть!
Если при приобретении квартиры военный помимо кредитных средств и средств целевого займа использовал собственные средства или самостоятельно осуществлял досрочное погашение ипотечного кредита, то с этих денежных средств возможно получение налогового вычета в общей сумме, не превышающей два миллиона рублей.
- Банковская выписка о перечислении средств поставщикам;
- Квитанция к приходному ордеру;
- Акт о закупке материалов у физического лица с указанием паспортных данных продавца;
- Кассовый и товарный чек.
При оформлении налогового возврата необходим сбор пакета документов и заполнение декларации 3НДФЛ. Сформировать декларацию Вы можете с помощью специальных онлайн сервисов, бухгалтерских фирм или обратиться к нашим специалистам (закажите обратный звонок и позвоните в колл-центр 8 (981) 739-08-82).
Подача пакета документов и декларации осуществляется нарочно или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы России.
При продаже любой недвижимости, в том числе и приобретенной по военной ипотеке, срок давности приобретения которой менее 5 лет, военнослужащий обязан уплатить 13% с суммы продажи.
Военная ипотека и налоговый вычет
Получение налогового вычета по военной ипотеке возможно только с суммы собственных средств, добавленных для увеличения стоимости покупаемой недвижимости.
Также получить вычет военнослужащие могут с личных средств, направленных на проведение ремонтных работ при покупке квартиры по военной ипотеке в новостройке.
Любая попытка подлога документов для получения налогового вычета с квартиры, купленной по военной ипотеке, является противоправным действием с соответствующими правовыми последствиями.
Налоговый вычет, полученный участниками НИС, должен быть возвращен в бюджет РФ. Не становитесь мошенником по незнанию. Позицию по данному вопросу в 2017 году высказал Конституционный суд РФ.
В отношении одного и того же объекта недвижимости расчет имущественного вычета делается один раз. Последующая корректировка невозможна.
Не положен имущественный вычет и в случае, если военнослужащий направил материнский (семейный) капитал в военную ипотеку или на досрочное погашение кредитных обязательств по военной ипотеке, так как маткапитал также предоставляется за счёт средств федерального бюджета.
Отказ в получении налогового вычета поступит также, если участник НИС купил жильё у взаимозависимого лица (супруг/супруга, если заключен брачный договор, родители, в т.ч. усыновители, дети, в т.ч. усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры), даже если добавлялись собственные средства.
Документы, необходимые для заполнения декларации:
- справка 2 НДФЛ;
- копии документов, подтверждающих право собственности (копия свидетельства о праве собственности или копия выписки ЕГРН);
- копия ДКП или ДУДС, акт приема-передачи;
- копия кредитного договора по военной ипотеки и график погашения;
- копия платежных документов, подтверждающих факт уплаты средств продавцу (расписка);
- заявление на возврат.
Как рассчитать вычет по ипотеке
Чтобы узнать, сколько можно вернуть с ипотеки налоговых вычетов, в том числе по процентам, рекомендуется воспользоваться специальным калькулятором. Сервис позволит предварительно оценить возможные суммы денег для возврата по такому же принципу, как и при расчете стандартных параметров кредита (цены объекта, первоначального взноса, ставки). Как считается размер вычета? Калькулятор основывается на таких входных данных, как стоимость недвижимости, величина среднемесячного дохода, расходы на уплату процентных начислений и т. д. При изменении сведений будет изменен и результат вычисления.
Рассчитать одновременно размер основного налогового вычета по ипотеке на квартиру и по процентам можно и без использования онлайн-калькулятора. Для этого следует воспользоваться следующими формулами:
- Вычет с суммы квартиры по договору = 13% * сумма квартиры не выше 2 000 000
- Вычет с ипотеки = 13% * сумма процентов.
Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Нередки случаи, когда после оформления ипотеки и получения возможности налогового вычета появляется необходимость рефинансирования жилищного кредита (например, по причине возникновения сложностей с внесением ежемесячных платежей или подбором более выгодных условий кредитования). В этом случае многие заемщики задаются вопросом, сохранится ли право на возврат уплаченных процентов? Налогоплательщики могут рассчитывать на получение льготы при соблюдении правила: в новом договоре должны быть отсылки к прошлому соглашению с указанием реквизитов, цели кредитования, суммы, наименования объекта, срока и т. д. Важно наличие в документах информации, что актуальный кредит относится к той же недвижимости, какая кредитовалась изначально.
С точки зрения законодательства нет ограничений относительно количества договоров кредитования и рефинансирования, но есть по числу объектов, в отношении которых один и тот же человек имеет право на налоговый вычет. Их не может быть больше одного. Не важно, по какой причине произошла смена банка, после заключения нового договора заемщик сможет оформлять возврат.
Чтобы получить налоговый вычет после рефинансирования потребуются документы:
- паспорт собственника;
- ипотечный договор с банковской организацией;
- заполненные декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- справка от кредитора о сумме выплаченного долга и остатке кредита;
- выписка из ЕГРН о праве собственности;
- заявление по установленной форме.
Расходы, позволяющие получить вычет
Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.
Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:
- собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
- средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.
Следует иметь в виду, что в данном случае под собственными денежными средствами участника военной ипотеке подразумеваются исключительно его личные деньги, которые были внесены сверх размера первичного взноса по целевому жилищному займу (ЦЖЗ) и суммы кредита. Учитывая вероятность того, что военнослужащий будет погашать кредит досрочно исходя из собственных планов и графика, в каждом случае нужно будет индивидуально рассчитывать суммы, погашенные за счет государства, в том числе в части процентов, и свои личные средства.
При этом в расчет необходимо будет брать и условия конкретного кредитного продукта – что, в каком порядке и как погашается применительно к телу кредита и процентам. При досрочном погашении кредита за свой счет вполне возможна вероятность получения вычета не только в пределах отведенного лимита 2 млн рублей, но и в части процентов, где лимит уже 3 млн рублей.
Затраты на закупку отделочных материалов и проведение соответствующих работ наиболее часто вызывают споры, поскольку не все их виды с точки зрения законодательства могут быть учтены в расходах, учитываемых при расчете вычета. Здесь важно понимать, что вычет с затрат на отделку применяется только по отношению к новостройкам, причем покупаемым на стадии строительства.
Общие положения, касающиеся имущественных вычетов
Если для покупки использовались заемные средства (ипотечный кредит), сделка оформлялась после 01.01.2014 года, можно рассчитывать на получение 390 тыс. рублей (13% х 3 млн. рублей). Те, кто заключил договор с банком до 01.01.2014 года, могут подавать заявления на вычет со всей суммы процентов, уплаченных кредитору.
Теперь разберемся, как получить вычет по военной ипотеке. Сначала нужно учесть следующее. Государство установило ряд ограничений для тех, кто хочет воспользоваться законным правом на имущественный вычет. В частности, в компенсации будет отказано, если:
- претендент не является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, заявления не принимаются у предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, фрилансеров и иных категорий лиц, не работающих по найму;
- квартира приобретена у взаимозависимого лица (родителей, братьев, сестер, детей, бабушки и т. д.);
- деньги по договору вносились третьими лицами, например, работодателем, выплачивались из бюджета (материнский капитал или военная ипотека).