Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с аванса по заработной плате». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как платить алименты с аванса, разберем на следующей условной ситуации. Допустим, сотруднику компании Сидорову И. П. платят аванс 20 тыс. р. и вторую часть заработка по итогам месяца размером 30 тыс. р. За месяц ему начисляют 50 тыс. р. За вычетом НДФЛ (6 500 р. по ставке 13 %) данная сумма составит 43 500 р.
Пример удержания алиментов дважды за месяц (использованы условные данные)
В бухгалтерию поступил исполнительный лист от приставов, где указано, что с заработка Сидорова И. П. следует удерживать алименты = 50 % от заработка (ежемесячно). Следовательно, размер алиментных удержаний за месяц с учетом заработка работника после вычета НДФЛ составит половину от 43 500, то есть 21 750 р.
Алименты Сидорова И. П. удерживают дважды за месяц следующим образом:
1. При начислении аванса (20 000) удерживают:
- сначала сумму НДФЛ – 20 000 * 13 % = 2 600;
- затем алименты – (20 000 — 2 600) * 50 % = 8 700.
2. При начислении второй части зарплаты (по результатам за прошедший месяц) удерживают:
- сначала сумму НДФЛ – 30 000 * 13 % = 3 900;
- затем алименты – (30 000 — 3 900) * 50 % = 13 050.
С каких доходов взыскиваются алименты
Алименты подразделяют на две категории. Одна из них выплачивается родителями (или братьями и сестрами) в отношении несовершеннолетних детей (или братьев и сестер). В этом случае выплата осуществляется с доходов, которые указаны в ПП РФ №841 от 18 июля 1996 г. Тогда денежные средства рассчитываются из зарплаты, в том числе, отпускных, больничных и командировочных.
Вторая категория выплачивается:
- родителями в отношении своих нетрудоспособных взрослых детей;
- наоборот, взрослыми детьми в отношении родителей, являющихся нетрудоспособными;
- одним супругом в отношении другого;
- взрослыми лицами в отношении своих братьев и сестер до достижения ими 18 лет;
- дедушками и бабушками в отношении своих внуков и наоборот;
- воспитанником в отношении воспитателей;
- пасынком и падчерицей в отношении усыновителей.
Этот вид алиментов удерживается со всех доходов, за исключением тех случаев, которые предусмотрены законом.
Время начала взыскания алиментов с аванса
Особенности взыскания алиментов с аванса Касательно того, нужно ли удерживать пособие с аванса или нет, то в подавляющем количестве случаев такая обязанность на работодателя не возлагается. Тем не менее, существует определенный перечень случаев, когда алименты авансом все же взимаются. Более подробно об этом пойдет речь ниже. Получив исполнительный лист от работника, начинающие сотрудники бухгалтерского отдела не знают, снимаются ли алименты с аванса. Согласно СК РФ, с заработной платы всегда высчитывается определенный процент материальной помощи, размер которого зависит от количества детей. Многие алиментщики получают зарплату авансом, вследствие чего возникает вопрос о том, нужно ли взыскивать пособие на ребенка из дохода работника компании несколько раз в месяц. Что касается получателей алиментов, то их эта проблема мало интересует, ведь алименты им в любом случае начисляются в фиксированной сумме.
С какого момента необходимо начинать удерживать алименты?
С какого момента перечислять алименты – конкретного определения в законодательных нормах нет. Обязанность по удержанию алиментов возлагается на работодателя. Как поясняют судебные приставы, момент взыскания отчислений начинается с месяца получения организацией исполнительного листа. Если имеется задолженность по алиментам за прошедшие периоды, в обязанность работодателя не входят перечисления по ним.
Серьезность вопроса подчеркивается еще и тем, что при ответе на него необходимо сослаться на целый ряд нормативно-правовых актов. Начнем со ст. 109 Семейного кодекса РФ, которая говорит о том, что алименты с доходов удерживаются ежемесячно. Это относится и к заработной плате, как одному из основных источников доходов лиц, связанных с определенной организацией трудовых отношений.
Вся путаница возникает из-за положений Трудового кодекса, касающихся зарплаты. Так, в ст. 136 ТК РФ указано, что зарплату необходимо уплачивать работникам не реже, чем 2 раза в месяц.
И тут-то у бухгалтеров появляется вопрос: удержание присужденных алиментов с аванса – это обязанность организации, её право? Или же алименты с аванса удерживать нельзя вовсе.
Точки зрения могут быть следующими:
- Так как, алименты выплачиваются со всех доходов, то и с аванса их сумму удерживать нужно.
- Так как, зарплата – это вознаграждение за месяц работы, хоть она и разбивается на две оплаты, два платежа, удерживать сумму алиментов нужно раз в месяц.
Какая же точка зрения верна? Сразу отметим, что ни одна из перечисленных не является абсолютно правильной. Но доля истины есть в каждой.
Обратимся к другим законодательным актам, регулирующим вопрос, заявленный в заголовке статьи:
- Ст. 99 Федерального закона об исполнительном производстве устанавливает, что взыскание с зарплаты, которая платится 2 раза в месяц – официально слово «аванс» не используется в законодательстве, должно быть осуществлено после того, как из её суммы вычтут размер НДФЛ. Он составляет сегодня 13%.
- НДФЛ удерживается в конце месяца, о чем говорит ст. 223 Налогового кодекса. То есть, теоретически, в конце месяца нужно осуществить все удержания, в том числе и по алиментам с доходов.
Но теория может расходиться с практикой. И часто это делает. Конечно, очень удобно все посчитать и вычесть в конце месяца. Проблема лишь в том, что по алиментам допускается взыскивать до 70 процентов от зарплаты ежемесячно. Например, при наличии задолженности за прошлые периоды.
Аванс и выплата по исполнительному листу
Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.
Согласно статье 81 СК РФ на одного ребенка выплачивается 1/4 (25%) от дохода, на двоих детей – 1/3 (33%), на троих 1/2 (50%).
Алименты высчитываются лишь с той суммы, которая остается после удержания НДФЛ. Если же по каким-либо основаниям этот налог не высчитывается, то исчисление осуществляется со всей суммы. Это важно учитывать при вопросе о том, удерживаются ли алименты с аванса по зарплате.
Согласно статье 81 СК РФ на одного ребенка выплачивается 1/4 (25%) от дохода, на двоих детей – 1/3 (33%), на троих 1/2 (50%).
Алименты высчитываются лишь с той суммы, которая остается после удержания НДФЛ. Если же по каким-либо основаниям этот налог не высчитывается, то исчисление осуществляется со всей суммы. Это важно учитывать при вопросе о том, удерживаются ли алименты с аванса по зарплате.
Кроме того, для учета удержанных и перечисленных сумм алиментов можно самостоятельно разработать специальный регистр. Причем лучше вести его по каждому работнику-алиментщику.
Что нужно знать об алиментах
Можно ли договориться об алиментах?
Да. В этом случае нужно заключить письменное соглашение об уплате алиментов и заверить его у нотариуса. В документе указываются сумма, порядок выплаты и другие условия.
Если договориться не получилось
Тогда алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются через суд ежемесячно в размере:
- на одного ребенка — ¼;
- на двух детей — ⅓;
- на трех и более — половины заработка и иного дохода родителя.
Суд может изменить размер этих долей с учетом обстоятельств. Алименты могут выражаться в проценте от дохода, твердой денежной сумме или и в том и другом.
Важно: покупка одежды и игрушек не засчитываются по умолчанию как уплата алиментов. Если не платить деньги, образуется задолженность.
Заменить уплату алиментов покупкой вещей или подарков в одностороннем порядке нельзя — только по соглашению, которое оформляется у нотариуса (см. выше).
Аналогичный порядок действует, если вместо платежей в счет алиментов предоставляется имущество — например, доля в квартире.
Алименты можно удержать из зарплаты, премии, больничных, пенсии и доходов от бизнеса. Но некоторые виды поступлений защищены от взыскания:
- авторские вознаграждения;
- командировочные;
- компенсация при потере кормильца;
- детские выплаты из материнского капитала и пособия из ФСС, кроме больничных;
- возмещение расходов за использование автомобиля на работе;
- матпомощь в связи со свадьбой, рождением детей, похоронами;
- наследуемые суммы;
- алименты от других плательщиков;
- доход от продажи квартиры и ценных бумаг;
- доход от разовой продажи ценных бумаг.
Чтобы обратиться в суд, нужны эти документы:
- заявление о взыскании алиментов и его копия;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия свидетельства о расторжении брака;
- справки о доходах обоих родителей (если справку о доходах ответчика получить не удалось, можно попросить суд ее истребовать);
- справки с места жительства ребенка и родителей.
Как подать заявление?
В самом суде, на его сайте (если есть усиленная квалифицированная электронная подпись) или почтой — заказным письмом с уведомлением.
Судья в течение пяти дней со дня поступления искового заявления обязан рассмотреть вопрос о его принятии к производству. В отдельных случаях его могут вернуть или попросить недостающие документы.
Решение вынесут в течение месяца со дня поступления заявления в суд.
А если второй родитель не работает официально?
Родители могут договориться о твердой денежной сумме и заверить договор у нотариуса. Если договориться не получается, алименты с неработающего родителя нужно взыскивать через суд — в порядке искового производства. Размер алиментов в твердой денежной сумме законом не определен, обычно суд ориентируется на прожиточный минимум для детей по региону проживания или в целом по России.
Какая ответственность предусмотрена за неуплату?
Если долги по алиментам копятся больше двух месяцев — это административное Правонарушение. Нарушителям грозят обязательные работы на срок до 150 часов либо административный арест на срок от 10 до 15 суток или наложение административного штрафа в размере 20 тыс. рублей.
Если есть протокол, а должник все равно не платит алименты, это уже уголовное преступление. Например, если он прячется или скрывает доходы, его могут даже арестовать. За это могут грозить исправительные или принудительные работы на срок до года или лишение свободы на срок до года.
Наказание предлагается расширить на тех, кто платит алименты, но не полностью
На рассмотрении Государственной Думы находится соответствующий законопроект. Сейчас в некоторых случаях суды считают, что эта норма КоАП касается только полной неуплаты алиментов, а тем, кто платит алименты время от времени и в неполном размере, удается уйти от ответственности.
- Поправки позволят привлечь к административной ответственности лиц, обязанных уплачивать алименты, при их частичной уплате.
- Также рассмотрения ожидает инициатива о внесении корреспондирующих изменений в УК РФ: неоднократную неуплату алиментов без уважительных причин могут начать считать уголовным преступлением, даже если время от времени алименты платят, но не полностью.
- Указанные статьи КоАП и УК РФ как в существующей, так и в предлагаемой формулировке касаются алиментов на несовершеннолетних детей, на нетрудоспособных детей, достигших восемнадцатилетнего возраста, и на нетрудоспособных родителей, которые по закону могут платить совершеннолетние трудоспособные дети.
- Кроме того, злостным неплательщикам грозит:
- запрет выезда за границу, если долг больше 10 тыс. руб.;
- лишение права на управление транспортным средством, если задолженность свыше 10 тыс. руб.;
- выплата неустойки в размере 0,1% от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки.
Важно: если должника по алиментам не удается разыскать в течение года со дня получения последних сведений о нем, суд может признать его безвестно отсутствующим. Это дает ребенку право получать пенсию по потере кормильца от государства.
Документооборот по алиментам
Для работы с исполнительными документами, их эффективного и своевременного учета, а также исполнения обязательств по ним, работодатель может использовать:
- Книгу учета исполнительных документов, в которой фиксируются все поступающие на исполнение постановления, приказы и исполнительные листы. Нелишним будет назначение ответственного за хранение исполнительных листов и ведение учетной книги.
- Журнал учета выплат по удержаниям — поможет структурировать произведенные выплаты и будет способствовать быстрому поиску информации.
- Самостоятельно разработанный бланк извещения судебных приставов исполнителей об увольнении и новом месте работы алиментщика.
Что делать, если аванс выплачивается в натуральной форме?
Действенных механизмов в нормах законодателя по удержанию алиментов в натуральной форме в настоящий момент не имеется, и однозначной судебной практики по этому поводу не существует. Руководителю и бухгалтеру, взыскивающему алименты, необходимо обращать взыскание в денежную форму, чтобы избежать проблем, связанных с процедурой выплаты алиментов.
Натуральная форма помощи ребенку допускается. Часть помощи плательщик может покрывать продуктами, вещами, книгами. Также предусмотрена возможность расчета с сотрудником, арендодателем натурой, например, зерном, продуктами питания.
Так вот в бухгалтерии должны учесть натуральный доход ответчика, но отчислять долги по они должны из денежной формы дохода во избежание трудностей.
Затронем такую тему, как доход в натуральной форме и взыскания алиментов с него. Безусловно, более актуальна она для тех алиментщиков, которые являются, например, главами КФХ, получающими доход, скажем, от аренды зерном. Но и трудовое законодательство устанавливает возможность выплачивать некоторую часть зарплаты в натуральной форме.
Удерживать или нет по закону?
Упомянутый уже ФЗ «Об исполнительном производстве» устанавливает, что алиментные платежи и образовавшаяся по ним задолженность взыскиваются в первую очередь. Представим ситуацию: у работника имеется обязанность выплачивать алименты по исполнительному лицу, гасить образовавшуюся задолженность и сумму неустойки.
Предлагаем ознакомиться: Как начисляются алименты на ребенка в 2019 году? С какого момента начисляются алименты?
Как в такой ситуации будет осуществляться удержание? Очевидно, что взыскать налоговую задолженность можно будет только лишь тогда, когда решится вопрос с задолженностью по алиментам. Как минимум, уменьшится процент взыскания. Можно ли алименты отодвинуть на второй план? Может ли работодатель вычитать более 70% из зарплаты? Нет, снимая больше средств, работодатель будет нарушать закон.
При увольнении алиментоплательщика, согласно ст. 111 СК РФ, компания должна проинформировать судебного пристава об этом факте в течение 3 дней. Если известно новое место работы, об этом также следует сообщить в службу. Данное предписание должно быть выполнено обязательно, иначе компания может быть оштрафована. Должностному лицу, виновному в не информировании, придется заплатить от 300 до 500 руб., а компании – от 3 000 до 5 000 руб.
Есть разновидности выплат, которые нужно учитывать при решении о том, удерживать ли алименты с аванса. К ним относятся следующие:
- выплаты в натуральном виде;
- с пособий по временной нетрудоспособности;
- с заработка по совместительству и обязательствам.
- с отпускных сумм.
Так как выбрана натуральная форма исчисления, алименты с аванса не рассматриваются. Их размер в целом зависит от цен на имущество на момент передачи алиментоплательщику.
Удержание в этом случае осуществляется в общем порядке. Поэтому алименты взыскиваются и с пособия по безработице, и с больничного и иных видов дохода.
Зарплата с включается в общий доход плательщика. Выплаты с аванса начисляются по общей схеме, согласно требованиям решения суда (и исполнительного листа) либо соглашения.
В гражданском процессе наиболее распространены споры о взыскании алиментов. Большинство разбирательств относится к компетенции мирового судьи. Учреждениями вышестоящих инстанций рассматриваются вопросы с перечнем требований разного характера.
Правовая база – Семейный кодекс РФ, особенностям процесса посвящены ГПК РФ, ФЗ № 229, НК РФ. Учитываются разъяснения ВС РФ, Конвенции международного уровня, практика Евросуда.
Как показывает практика, права несовершеннолетнего первостепенны. Алименты назначаются с максимальной объективностью в отношении потребностей ребенка. Баланс интересов также важен. Как правило, решение суда содержит размер ежемесячного материального пособия и не предполагает особенности порядка удержания.
Нужно ли удерживать алименты с аванса?
Как произвести удержание алиментов в размере 70 %, когда аванс – 40 %?
В данном случае необходимо рассчитать сумму удержаний и пропорционально распределить с выплат, начисленных в качестве заработной платы. Иначе работодатель столкнется с проблемой:
- нарушение требования статьи 136 ТК РФ о выплате заработка не менее 2 раз в месяц;
- выплата не покрывает сумму алиментов.
Алименты удерживаются один или два раза в месяц?
Ответ зависит от размера удержания и соразмерности аванса с остальной частью зарплаты. Статья 109 СК РФ определяет ежемесячную процедуру без обязанности проведения взыскания более 1 раза. Необходимость двойного удержания обусловлена невозможностью выполнения алиментного обязательства за счет одной части заработка в силу недостаточности средств.
Возможно ли удержание аванса в качестве алиментной задолженности?
Полное удержание аванса в любом случае невозможно, так как эти действия нарушают трудовые права алиментообязанного. Взыскание средств проводится по предварительному расчету бухгалтера с учетом особенностей дела и системы оплаты труда.
Правомерно ли, что бухгалтерия проводит взыскание с аванса и зарплаты в большей мере, чем установлено судом?
Бухгалтерия обязана удерживать сумму, строго оговоренную исполнительным документом. Снимая больше – бухгалтер нарушает закон.
Для того, чтобы повысить доходность вашего бизнеса и предотвратить ошибки в отчетности, не нужно платить налоговому консультанту.
Мы бесплатно покажем вам 3 простых способа, как:
-
-
-
-
- законно сократить ваши налоги;
- пройти любую проверку с минимальными потерями;
- правильно заполнить любую отчетность так, что «комар носа не подточит».
-
-
-
Понятно будет даже тем, кто далек от бухучета и налогообложения!
Для работы с исполнительными документами, их эффективного и своевременного учета, а также исполнения обязательств по ним, работодатель может использовать:
- Книгу учета исполнительных документов, в которой фиксируются все поступающие на исполнение постановления, приказы и исполнительные листы. Нелишним будет назначение ответственного за хранение исполнительных листов и ведение учетной книги.
- Журнал учета выплат по удержаниям — поможет структурировать произведенные выплаты и будет способствовать быстрому поиску информации.
- Самостоятельно разработанный бланк извещения судебных приставов исполнителей об увольнении и новом месте работы алиментщика.
Простой расчет алиментов для бухгалтера в Контур.Бухгалтерии! (Но мы не сможем проконсультировать родителей или супругов на эту тему).
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Поскольку исполнительные документы, о которых мы говорили выше, приравниваются к документам строгой отчетности, необходимо правильно организовать учет и хранение этих документов. Прежде всего, руководителю организации нужно приказом назначить сотрудника бухгалтерии, который будет ответственным за получение, обработку и хранение исполнительных документов.
Простой расчет алиментов для бухгалтера в Контур.Бухгалтерии! (Но мы не сможем проконсультировать родителей или супругов на эту тему).
Получить бесплатный доступ на 14 дней
При получении исполнительного документа на взыскание с работника алиментов не требуется ни приказа руководителя на удержание сумм из дохода алиментоплательщика, ни его согласия. То есть исполнительный документ сам по себе является основанием.
Уголовная ответственность за неудержание алиментов — в ст. 315 УК РФ «Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта». П. 2 — злостное неисполнение служащим государственного или муниципального учреждения, коммерческой или иной организации вступивших в законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению.
Ответственность может быть разная, она определяется тяжестью правонарушения:
- штраф в размере до 200 000 рублей или в размере зарплаты за период до 18 месяцев;
- лишение права занимать определенную должность или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет;
- обязательные работы на срок до 480 часов;
- принудительные работы на срок до 2 лет;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 2 лет.
Начисление алиментов с заработной платы и порядок их удержания
С февраля 2022 года вступят в силу поправки в Закон № 229-ФЗ, согласно которым должники смогут защитить от взыскания доход в размере прожиточного минимума. Но подобная поблажка распространяется лишь на деньги, находящиеся на банковских счетах. К удержаниям, которые производятся бухгалтериями по месту работы, новшества не применяются.
Таким образом, на работе бухгалтера новые правила никак не скажутся. Как и ранее, при удержании средств из зарплаты он должен будет руководствоваться требованиями исполнительного документа и применять ограничения (50 или 70 процентов) в зависимости от вида требования.
Пример. Менеджер по продажам Петров из ООО «Лидер» задолжал банку по кредиту 100 000 рублей. Заработная плата Петрова после удержания НДФЛ составляет 22 000 рублей, а прожиточный минимум в регионе — 15 000 рублей. Банкиры обратились в суд и выиграли дело, после чего сами принесли исполнительный лист в бухгалтерию ООО. Здесь бухгалтер должен будет следовать требованиям исполнительного листа и удерживать половину заработка (11 000 руб.), несмотря на то, что оставшаяся сумма ниже прожиточного минимума. Аналогичным образом нужно будет проводить удержания, если банкиры сдали исполнительный лист приставам, а те прислали в организацию постановление об удержании. Ситуация не изменится и если Петров подаст в бухгалтерию заявление о сохранении прожиточного минимума.
Алексей Крайнев, налоговый юрист
В процессе удержания алиментных выплат с дохода плательщика во внимание принимаются следующие нормы законодательства (в 2020 году они остались без изменений):
В ст. 136 ТК РФ сказано, что начисление зарплаты сотрудникам осуществляется дважды в месяц. Конкретные временные рамки устанавливаются внутренней документацией. В документе не сказано, каким является соотношение при разделении зарплаты на аванс и основную часть, и каждый работодатель сам решает, сколько перечислить сначала, а сколько – впоследствии.
В Постановлении №841 указано, что есть определенный список доходов, с которых алименты подлежат начислению в обязательном порядке:
- оклад;
- всевозможные надбавки;
- компенсационные выплаты;
- премиальные пособия;
- прочие выплаты по ЗП, которые прописаны в локальных нормативных актах предприятия.
В ст. 109 СК РФ речь идет о том, что от нанимателя требуется ежемесячное удержание алиментных сумм с дохода, полученного плательщиком. Средства перечисляются адресату в течение 3-х дней с момента выдачи ЗП. Количество таких выплат в месяц не установлено. В связи с этим работодатели или перечисляют средства раз в месяц с общего дохода, или делают это дважды.
Схема удержания алиментов с аванса выглядит следующим образом (она практически ничем не отличается от классической процедуры):
- определение суммы аванса;
- вычитание из нее вычета, если он имеется;
- вычитание подоходного налога;
- уплата алиментов с полученной суммы.
Когда гражданину поступит зарплата, из нее нужно будет вычесть алименты по такому же принципу.
Порядок расчета алиментов с оставшейся части ЗП является аналогичным. Перечень действий бухгалтера выглядит следующим образом:
- определение всей суммы зарплаты;
- учет вычетов и НДФЛ;
- вычитание аванса;
- расчет суммы алиментов в зависимости от количества детей (25, 33 или 50%).
По закону максимальный процент удержания с алиментных выплат составляет 70%.
Происходит это в случае наличия задолженности по подобным обязательствам, а также при наличии обязательств в отношении 3-х детей или несовершеннолетних инвалидов.
Такое взыскание является вполне законным, особенно, если долг списывается поэтапно и образован за долгий отрезок времени, или плательщик содержит ребенка-инвалида, бывшую супругу.
Рассчитывать на такие выплаты можно, если алиментное соглашение не было заключено ранее, отец не занимался помощью в воспитании детей добровольно, меры, которые приняла мать, не принесли желаемого результата. Взыскать суммы можно только за три последних года. Чтобы сделать это, нужно составить исковое заявление и приложить к нему следующие документы:
- паспорт;
- свидетельство о рождении;
- брачный документ;
- справка о семейном составе;
- информация о доходах.
Также нужно доказать, что ранее алименты не выплачивались, для этого потребуются некоторые дополнительные бумаги.
Как по закону перечислять алименты с аванса по зарплате – сроки уплаты, порядок расчета, пример удержания
Часть заработка, выдаваемая в текущем месяце (во второй его половине), бухгалтеры называют авансом.
Как удерживать суммы по исполнительным листам с аванса или достаточно перечислить один раз с зарплаты за вторую половину месяца?
Нужно ли проводить удержание алиментов и как перечислять средства взыскателю?