Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость при вступлении в наследство по закону». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на наследство – это государственный налог на имущество, которое получает лицо после смерти родственника. Обязанность уплаты налога возлагается на наследников в зависимости от стоимости наследства и степени родства.
Наход на наследство в 2023 году: основные моменты
Вступление: C 2023 года в России будет введен налог на наследство. Для многих граждан это станет новой и непривычной ситуацией, поэтому важно знать основные моменты и документы, которые нужно будет предоставить.
На какие наследственные объекты распространяется налог: Налоговая ставка будет зависеть от наследственных объектов, которые были переданы по завещанию или по наследству. Налоговая ставка будет различаться в зависимости от категории наследников.
Кто обязан платить налог: Налог на наследство будет обязательным для всех наследников, которые получили более определенной суммы наследства. В случае, если наследник не расплачивался налогом, он не сможет получить наследство.
Как оформить наследство: Для оформления наследства необходимы следующие документы: завещание, свидетельство о смерти, свидетельство о рождении и паспорт наследника. Также может потребоваться справка об открытии наследства.
Вывод: Налог на наследство является важным аспектом наследования в России, который будет введен в 2023 году. Знание основных моментов и правильное оформление наследства помогут избежать неприятностей и сократить время на оформление документов.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Раздел 6: Способы снижения налога на наследство: правовые возможности
Снижение налога на наследство является актуальной задачей для многих наследников. Для достижения этой цели существует ряд правовых возможностей, которые помогут уменьшить размер налоговых платежей.
Во-первых, одним из способов снижения налога на наследство является использование налоговых льгот и освобождений, предусмотренных действующим законодательством. Например, в некоторых странах существует пороговая сумма, до которой наследник освобожден от уплаты налога. Также возможно использование льгот для наследников-инвалидов или многодетных семей.
Во-вторых, можно снизить налог на наследство путем использования налоговых вычетов. Например, налоговый вычет может быть предоставлен на погашение долгов наследодателя или на вложение денежных средств в благотворительные организации.
В-третьих, снижение налога на наследство возможно путем использования правовых инструментов, таких как завещание или дарение имущества еще при жизни наследодателя. Правильно оформленное завещание или дарение могут помочь снизить размер налогового платежа за счет уменьшения стоимости наследуемого имущества.
В целом, способы снижения налога на наследство зависят от конкретных условий и требуют профессиональной консультации юристов и налоговых экспертов. Однако, правильное использование правовых возможностей может помочь значительно уменьшить налоговое бремя для наследников.
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
К декларации необходимо прикрепить скан-копии или фото следующих документов:
- гражданский паспорт;
- договор купли-продажи;
- документ о вступлении в наследство;
- документ, подтверждающий получение денег от продажи.
Как считать срок владения
По закону срок наследования исчисляется со дня смерти наследодателя (статья 1114 Гражданского кодекса РФ). Дата регистрации наследства или инвентаризации квартиры не учитывается. Процесс вступления в права собственности может быть растянут.
Орлов унаследовал квартиру от бабушки, которая умерла в январе 2018 года, в декабре 2019 года Орлов вступил в наследство и продал квартиру в мае 2022 года.
Однако из этого есть исключения, которые касаются недвижимости, приобретенной совместно. Например, если квартира была куплена во время свадьбы и унаследована умершим супругом, то началом заселения считается момент первой регистрации квартиры в собственность супруга.
Ивановы приобрели квартиру в 2016 году и зарегистрировали ее на имя жены; в 2022 году Иванова осталась вдовой и в том же году продала квартиру. Она не платит 13% налог с продажи наследства, так как срок владения наследством начинается не с даты смерти мужа, а с 2016 года, когда право собственности стало официальным.
То же самое относится и к общему имуществу. Срок владения исчисляется с момента регистрации первого права общей собственности.
Братья Серегины купили равные доли и оформили право собственности в 2016 году; в 2020 году один из братьев умирает, и второй наследует его долю; в 2022 году Серегин решает продать дом, и три года владения исчисляются с момента регистрации первой доли, поэтому при продаже недвижимости При продаже недвижимости налог не уплачивается.
б) п.1 ч.1. ст.22.1 ОЗН в %. Зависит от суммы сделки и родственных отношений участников.
Для справки. При отчуждении нескольких объектов недвижимости в одном договоре (для отчуждения которых законодательством предусмотрена различная – как обязательная нотариальная, так и простая письменная – форма), нотариальные тарифы исчисляются отдельно для обязательной и необязательной нотариальной формы, и их размеры суммируются, поскольку такие договоры включают в себя две категории сделок .
Н/летние освобождаются от взимания платы за УПТХ при отчуждении ими недвижимого имущества пропорционально размеру их доли в праве на отчуждаемую недвижимость и с учётом распределения платы между сторонами договора (между стороной продавца и стороной покупателя). Размер льготы рассчитывается от половины установленной платы за УПТХ. Например , по договору 1/3 доля отчуждается несовершеннолетним, и 2/3– его родителями. Исходя из того, что в сделке участвует две стороны, плата за оказание уптх для каждой из сторон составит 7700/2=3850 руб. Льгота для н/летнего составит 3850/3= 1 283 руб. (или 1/6 от общей суммы) . УПТХ за договор- 6417,00
К п. «б» в случае отчуждения нескольких объектов недвижимости в одном договоре, плата на УПТХ увеличивается за каждый дополнительный объект начиная со 2-го, на 2 000 руб . При этом общий размер платы за УПТХ не может превышать 16 000,00 руб.
а) Если в cоглашение вкл. элементы брачного договора — 500,00+500,00
Н/летние освобождаются от УПТХ при заключении данного договора (соглашения). Освобождение производится пропорционально размеру доли, определенной ему по Соглашению. Например : если в Соглашение по МК включены элементы Соглашения о разделе имущества, то плата за УПТХ будет 9000,00руб. Если сторонами договора (Соглашения) являются 2 н/летних и супруги, то УПТХ рассчитывается так: 9000,00 руб.: размер доли н/летнего по МК * на 2 детей. Полученный результат вычитаем из 9000 р.
Уплата налога в различных случаях
Размер налогов при вступлении в наследство тесно связан с видом наследуемого имущества, а также зависит от действий нового собственника.
Наследник освобождается от уплаты налога только в том случае, если он принял свою долю и не проводил с ней никаких манипуляций в правовой сфере. Если же гражданин в первые три года с момента открытия наследственного дела решает продать недвижимое имущество, то ему необходимо отдать 13 % от его общей стоимости государству.
Разберем более подробно налогообложение различных видов недвижимости, передаваемых в качестве наследства.
Независимо от того, как наследник выступает в свои права на квартиру (с завещанием или без него), он не должен платить никакие налоги. Но, приняв решение продать недвижимость или произвести с ней какие-то иные манипуляции в первые три года после смерти бывшего владельца, он должен быть готов к дополнительным тратам. Кроме того, квартира относится к имуществу, подлежащему налогообложению, если наследник решит оставить ее себе, то налоговые отчисления должны будут производиться каждый год.
Налог на транспортное средство уплачивается после того, как гражданин, получивший его в наследство, прошел следующие процедуры:
- Получил свидетельство о правах наследника;
- Зарегистрировал автомобиль в ГИБДД.
До момента официального получения документов из ГИБДД вносить какие-либо налоговые платежи не надо. В дальнейшем с автовладельца будет взиматься транспортный налог, актуальный не только для легковых автомобилей, но и для автобусов, мотоциклов, катеров и снегоходов. Льготы распространяются только на лодки, комбайны и механические устройства, созданные для перемещения людей с ограниченными возможностями. Оплата транспортного налога проводится не позднее следующего 1 ноября.
Налог за владение земельным участком утвержден в 2004 году, взимается он ежегодно. Начисление платежей начинается не со дня вступления в наследство, а после смерти наследодателя. Перед тем, как рассчитать налоговую сумму, обязательно должна быть проведена оценка участка, на основании которой будет рассчитана ставка. Официально она составляет 0,3 % для дачных и садоводческих наделов и 1,5 % для прочих территорий.
Важно! От обязательных платежей за земельные участки в пользу государства освобождаются малые национальности Сибири и Дальнего Востока, а также небольшие народности, занимающиеся земельным хозяйством.
Как происходит определение процента взимания наследства:
Определение процента взимания наследства является важным этапом после смерти наследодателя. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
- Определение наследственного имущества.
- Определение круга наследников.
- Определение долей наследования.
- Определение наличия обременений.
- Расчет процента взимания.
1. Определение наследственного имущества.
Сначала необходимо определить, какое имущество входит в наследство. К такому имуществу относятся:
- недвижимое имущество;
- движимое имущество;
- финансовые средства на банковских счетах;
- ценные бумаги;
- интеллектуальная собственность;
- иное имущество.
2. Определение круга наследников.
После определения наследственного имущества необходимо определить законных наследников. В Российской Федерации установлены следующие круги наследников:
- наследник первой очереди — супруг(а) и дети;
- наследник второй очереди — родители наследодателя;
- наследник третьей очереди — братья и сестры, а также их потомки;
- наследник четвертой очереди — дедушки, бабушки, дяди и тети наследодателя.
3. Определение долей наследования.
Доли наследования определяются в соответствии с законом и зависят от круга наследников. Например, при наличии только одного наследника первой очереди, он наследует 100% имущества. В случае, если наследников несколько, доли могут быть разными.
4. Определение наличия обременений.
Перед передачей наследственного имущества наследникам необходимо убедиться в отсутствии обременений, таких как задолженности или споры по правам собственности.
5. Расчет процента взимания.
Последним шагом является расчет процента взимания наследства. Обычно он определяется в процентах от стоимости наследства и зависит от таких факторов, как:
- круг наследников;
- доли наследования;
- стоимость наследства;
- налоговая ставка на наследство.
Для расчета процента взимания рекомендуется обратиться к специалистам — наследственным юристам или нотариусам — которые помогут определить точную сумму, учитывая все вышеперечисленные факторы.
Как рассчитываются налоги, если их нужно платить
Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.
Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.
В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.
Порядок оплаты налога
Оплата госпошлины за получение у нотариуса свидетельства о праве владения наследуемой собственностью должна производиться до выдачи документа. В противном случае нотариус удерживает данное свидетельство до момента предоставления наследником соответствующей квитанции об уплате.
Механизм уплаты НДФЛ отдельными категориями граждан:
- наследнику до 30 апреля следующего года после получения наследуемого имущества (229 статья НК РФ) нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой выдаётся служащими налоговых органов;
- в налоговую инспекцию в указанные сроки предоставляется оформленный бланк 3-НДФЛ, паспорт наследника, свидетельство о праве владения из Росреестра, справка об оценочной стоимости наследства (точный список уточняется в отделении ФНС);
- гражданин оплачивает НДФЛ после получения налогового уведомления и квитанции с суммой налога в любом из отделений банка.
UPD : Отметим, что с 15 июля 2016 года вместо оформления нового правоподтверждаю щего свидетельства, выдаваемого ЕГРП, изготовляется выписка соответствующей формы. Данный документ обладает аналогичной юридической силой. Процесс регистрации прав на недвижимость и получения выписки не был изменён внесёнными поправками в законодательство .
Принятие наследства по завещанию – приоритетный способ вступления в имущественные права. Завещатель самостоятельно определяет претендентов, которым передаст свои активы после смерти. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля. Оформление наследства производится по месту проживания наследодателя. Расходы при оформлении документов ложатся на получателей имущества. При подаче заявления за выдачу свидетельства о праве на наследство нужно оплатить:
- Дети, муж/жена, родители, братья/сестры – 0,3% от цены наследства. Предельная сумма госпошлины – 100 тыс. руб.
- Иные претенденты – 0,6% от цены наследства. Граничная сумма сбора – 1 млн. руб.
Налог с продажи наследуемой недвижимости
Как уже было оговорено выше, налог при наследовании квартиры оплачивать не придется. Предусмотрена только госпошлина за проводимую работу нотариусом. Налогами облагаются только правопреемники, решившиеся на продажу наследуемой недвижимости.
С 2016 года граждане, владеющие недвижимостью менее 5 лет и продавшие ее, уплачивают налог с продажи квартиры, полученной по наследству в размере 13% от полученной прибыли. Фактически, если недвижимый объект оценивался (был приобретен) за сумму в 1 миллион, а продан за 1 миллион 100 тысяч, налог начисляется на прибыль (100 тысяч). Его размер для данного примера составит 13 тыс. рублей.
Что касается недвижимости, полученной до 2016 года, не придется уплачивать налог с продажи квартиры по наследству, если ей владеют больше 3 лет.
Фиксированный размер налогов при вступлении в наследство
Если наследник, вступая в наследство, собирается оформить последующую продажу имущества наследодателя, ему следует учитывать необходимость уплаты 13%-ного подоходного налога после оформления сделки по отчуждению имущества.
Согласно закона №212-ФЗ, при продаже наследованной собственности в течение 3-летнего периода с момента смерти предыдущего владельца, новый владелец-продавец обязан выплатить 13% от вырученных от продажи имущества средств. Стоит также учитывать, что на данную сделку законом может быть предоставлен имущественный вычет.
Чтобы оформить наследство, гражданину, прежде всего, предстоит уплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается по единым правилам расчета. Только после погашения пошлины нотариус производит выдачу свидетельства.
В дальнейшем, став правообладателем, новый владелец будет обязан уплачивать налоги:
- на жилую недвижимость (дом, квартира, дача, доли в собственности);
- на транспорт;
- на землю, а также иные объекты недвижимости.
Налог на наследство в 2021 году
Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.
В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).
Но все же получателю завещанного добра необходимо оплачивать госпошлину при открытии наследственного дела. До середины 2005-го требовалось также платить налог, сумма которого зависела от родственной связи. Сборы уплачивались наследниками в зависимости от очередности:
- для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
- для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
- для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.
Регулирование и взимание налога осуществлялось на основании инструкции, сформированной из разных нормативно-правовых актов (НПА). В настоящее время под термином «налог на наследство» подразумевается уплата госпошлины, регулирование которой описано в главе 63 Гражданского кодекса.
Составляя завещание, владелец имущества дает письменное распоряжение о передаче нажитого имущества в собственность другим гражданам на случай его кончины. В иных случаях наследование происходит в соответствии с законом. Такие ситуации происходят, когда:
- отсутствует завещание;
- в завещание не внесено все имущество;
- завещание признано недействительным;
- в завещании указаны лица, лишенные наследства;
- наследники отсутствуют;
- имеет место отказ от наследования;
- другие частные случаи.
Ключевой причиной получения прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. На основании этого признака Гражданским кодексом установлена очередность наследования. Сначала это право получают наследники первой очереди. В случае их отсутствия, устранения прав на наследование по суду либо отказе от принятия наследства, право наследования переходит ко второй очереди и т.д.
При отсутствии завещания или в случае смерти самого наследника, право на получение наследства переходит иным лицам в порядке очередности. Следует отметить, что первоочередное право согласно ст. 1149 Гражданского кодекса имеют несовершеннолетние дети, иждивенцы и родители.
При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.
Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:
- 0,3% — для наследников первой и второй очереди;
- 0,6% — для других наследников (ст. 217 ГК).
После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.
Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:
- Первая очередность – дети, супруги и родители
- Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
- Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы
Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:
- Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
- Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
- Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества
По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.
Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.